01.ஜிஎஸ்டி போர்டல் (GST Portal) விவரங்கள் - S. செந்தமிழ்ச்செல்வன், வரி ஆலோசகர், தலைவர், GSTPS

 

1. ஜிஎஸ்டி என்றால்என்ன? (What is GST?)

 

பொருள்மற்றும்சேவைவரி (Goods and Services Tax - GST) என்பது இந்தியாவில் 1 ஜூலை 2017 முதல்நடைமுறைக்குவந்தஒருவிரிவான, பன்முகநிலை, இலக்குஅடிப்படையிலானமறைமுகவரியாகும்.

 

இதுமத்தியமற்றும்மாநிலஅரசுகளால்விதிக்கப்படும் பல்வேறு மறைமுகவரிகளைஒருங்கிணைத்து 'ஒருநாடு — ஒருவரி' என்ற கோட்பாட்டைநடைமுறைப்படுத்துகிறது.

 

ஜிஎஸ்டிக்கு முன்பு நடைமுறையில்இருந்தவரிமுறையில்மத்தியகலால்வரி (Central Excise), சேவைவரி (Service Tax), மதிப்புக் கூட்டு வரி (VAT), மத்தியவிற்பனைவரி (CST) போன்றபலவரிகள்இருந்தன. இவைஅனைத்தும்இப்போதுஜிஎஸ்டியில்இணைக்கப்பட்டுள்ளன.

 

2. ஜிஎஸ்டியின் வகைகள்

 

ஜிஎஸ்டிமுக்கியமாகமூன்றுவகைகளாகப்பிரிக்கப்படுகிறது:

•          மத்தியபொருள்மற்றும்சேவைவரி (CGST - Central Goods and Services Tax) — மாநிலத்திற்குள்நடைபெறும்வணிகத்தில்மத்தியஅரசுவசூலிக்கும்வரி.

•          மாநிலபொருள்மற்றும்சேவைவரி (SGST - State Goods and Services Tax) — மாநிலத்திற்குள்நடைபெறும்வணிகத்தில்மாநிலஅரசுவசூலிக்கும்வரி.

•          ஒருங்கிணைந்தபொருள்மற்றும்சேவைவரி (IGST - Integrated Goods and Services Tax) — ஒருமாநிலத்திலிருந்துமற்றொருமாநிலத்திற்குநடைபெறும்வணிகத்தில்மத்தியஅரசுவசூலிக்கும்வரி.

•          யூனியன்பிரதேசபொருள்மற்றும்சேவைவரி (UTGST - Union Territory GST) — யூனியன்பிரதேசங்களில் SGST-க்குஇணையாகவிதிக்கப்படும்வரி.

3. ஜிஎஸ்டிவரிவிகிதங்கள்

 

ஜிஎஸ்டிகவுன்சில்நான்குமுதன்மைவரிவிகிதங்களைநிர்ணயித்துள்ளது:

வரிவிகிதம்	பொருட்கள் / சேவைகள் வகை	எடுத்துக்காட்டுகள்
0%	வரிவிலக்குபெற்றபொருட்கள்	அரிசி, கோதுமை, பால், முட்டை, உப்பு, புத்தகங்கள்
5%	அத்தியாவசியபொருட்கள்	கோழிஇறைச்சி, மீன், காபி, தேயிலை, சர்க்கரை
12%	நடுத்தரபொருட்கள்	வெண்ணெய், காய்கறிஇறைச்சி, சூழலியல்தெரியாதமருந்துகள்
18%	பொதுவானபொருட்கள் / சேவைகள்	வாஷிங்மெஷின், குளிர்சாதனபெட்டி, தொலைபேசி, உணவகங்கள்
28%	ஆடம்பரப்பொருட்கள்மற்றும்தீங்குபயக்கும்பொருட்கள்	கார்கள், சிகரெட், மதுபானம், காசினோசேவை

 

4. ஜிஎஸ்டிகவுன்சில் (GST Council)

ஜிஎஸ்டிகவுன்சில்என்பதுஜிஎஸ்டிதொடர்பான அனைத்து முடிவுகளையும்எடுக்கும்உச்சநிர்வாககுழுவாகும். இதுஇந்தியஅரசியலமைப்பின் 279A சட்டப்பிரிவின்கீழ்அமைக்கப்பட்டது.

தலைவர்: மத்தியநிதியமைச்சர்

உறுப்பினர்கள்: அனைத்து மாநிலநிதியமைச்சர்கள் / அவர்களதுபிரதிநிதிகள்

பணிகள்: வரிவிகிதங்களைநிர்ணயித்தல், வரிவிலக்குகளைமுடிவு செய்தல், ஜிஎஸ்டிசட்டங்களில்திருத்தங்கள்பரிந்துரைத்தல்.

5. ஜிஎஸ்டிபதிவு (GST Registration)

ஒருநிதியாண்டில்வரிசெலுத்தத்தக்கவழங்கல்மதிப்புரூ. 40 லட்சம் (சேவைகளுக்குரூ. 20 லட்சம்; சிறப்புவகை மாநிலங்களில் ரூ. 10 லட்சம்) தாண்டும்எவரும்கட்டாயமாகஜிஎஸ்டிபதிவு பெற வேண்டும்.

கட்டாயபதிவு தேவைப்படும் சிறப்புவழக்குகள்:

•          மாநிலங்களுக்குஇடையில்வணிகம்செய்பவர்கள்

•          மின்-வணிகஇயங்குதளங்கள்மூலம்பொருட்கள் / சேவைகள் விற்பவர்கள்

•          தலைகீழ்கட்டணமுறை (Reverse Charge Mechanism) கீழ்வருவோர்

•          காசுவல்வரிசெலுத்துபவர்கள் (Casual Taxable Person)

•          பதிவுசெய்யப்பட்டநபரின்முகவர்கள்

6. ஜிஎஸ்டிஐஎன் (GSTIN) என்பதுஎன்ன?

ஜிஎஸ்டிஐஎன் (Goods and Services Tax Identification Number) என்பது ஒவ்வொரு வரிசெலுத்துபவரும்ஜிஎஸ்டிபோர்டலில்பதிவுசெய்தவுடன்பெறும் 15 இலக்கதனித்துவமானஎண்ணாகும். இதுஒருவரிசெலுத்துபவரின் PAN எண்ணைஅடிப்படையாகக்கொண்டது.

GSTIN அமைப்பு (Structure):

இலக்கங்கள்	எத்தனை	விவரம்
1-2	2	மாநிலகுறியீடு (State Code)
3-12	10	PAN எண்
13	1	ஒரே PAN-இல்பதிவுவரிசை எண்
14	1	'Z' — இயல்புநிலை எழுத்து
15	1	சரிபார்ப்புஇலக்கம் (Check digit)

 

7. ஜிஎஸ்டிஎன் (GSTN) என்பதன் விளக்கம்

 

ஜிஎஸ்டிஎன் (Goods and Services Tax Network) என்பதுஇந்தியஅரசாங்கம்அமைத்தஇலாபநோக்கற்ற, தனியார்வரையறுக்கப்பட்டநிறுவனமாகும். இதுஜிஎஸ்டிதொடர்பான அனைத்து தகவல்தொழில்நுட்பஉள்கட்டமைப்பையும்நிர்வகிக்கிறது.

 

7.1 ஜிஎஸ்டிஎன்கட்டமைப்பு (Shareholding Structure)

ஜிஎஸ்டிஎன்-இன்அங்கீகரிக்கப்பட்டமூலதனம்ரூ. 10 கோடிஆகும். பங்குபங்கீடுபின்வருமாறு:

•          மத்தியஅரசு — 24.5%

•          மாநிலஅரசுகள்மற்றும்யூனியன்பிரதேசங்கள் (ஒட்டுமொத்தமாக) — 24.5%

•          தனியார்நிதிநிறுவனங்கள் (HDFC, ICICI, NSE, LIC Housing Finance போன்றவை) — 51%

குறிப்பு: 2018ஆம் ஆண்டு அரசுஅறிவிப்பின்படி, GSTN ஒருமுழுஅரசாங்கநிறுவனமாகமாற்றப்படும்எனஅறிவிக்கப்பட்டது. ஆரம்பத்தில் 51% தனியார்பங்குகள்இருந்தபோதிலும், கட்டுப்பாடுமற்றும்மேலாண்மைஅரசாங்கத்திடமேஇருந்தது.

7.2 ஜிஎஸ்டிஎன்-இன்செயல்பாடுகள்

•          ஜிஎஸ்டிஇணையதளத்தின் (www.gst.gov.in) முழுமையான தகவல்தொழில்நுட்ப அமைப்பை நிர்வகித்தல்

•          வரி செலுத்துவோர் பதிவு, ரிட்டன் தாக்கல், வரி செலுத்துதல் ஆகியவற்றுக்கானதளத்தைவழங்குதல்

•          வங்கிகள், ரிசர்வ்வங்கி, ஜிஎஸ்டிசுவிதாவழங்குநர்கள் (GSPs) போன்றவெளிப்புறஅமைப்புகளை ஒருங்கிணைத்தல்

•          தரவுத்தளத்தை பாதுகாப்பாகவும் நம்பகமாகவும் பராமரித்தல்

8. ஜிஎஸ்டி போர்டல் (GST Portal)

ஜிஎஸ்டி போர்டல் (www.gst.gov.in) என்பதுஇந்திய அரசாங்கத்தின் அதிகாரப்பூர்வஆன்லைன் தளமாகும். வரி செலுத்துவோர் ஜிஎஸ்டிதொடர்பான அனைத்து சேவைகளையும் இந்த ஒரே தளத்தில் பெறலாம். இதனால் உள்ளூர் வரி அலுவலகங்களில் வரிசையில் நிற்க வேண்டியதில்லை; நேரம் மிச்சமாகும்; தவறுகளும் குறையும்.

 

8.1 ஜிஎஸ்டிபோர்டலில் வழங்கப்படும் சேவைகள்

(1) பதிவுச் சேவைகள் (Registration Services)

•          புதிய ஜிஎஸ்டி பதிவுக்கு விண்ணப்பம் செய்தல்

•          ஜிஎஸ்டி பதிவில் திருத்தம் / நீக்கம் செய்தல்

•          பதிவு செய்யாத நபர்களுக்கான தற்காலிக அடையாள எண் (Temporary ID) பெறுதல்

•          அடிப்படை மற்றும் அடிப்படை சாரா விவர மாற்றம் செய்தல் (Core & Non-core field changes)

(2) ரிட்டன் தாக்கல் (Return Filing)

•          படிவம்ஜிஎஸ்டிஆர்-1 (வெளிப்புறவழங்கல்விவரங்கள்)

•          படிவம்ஜிஎஸ்டிஆர்-3B (மாதாந்திர சுய-மதிப்பீட்டு ரிட்டன் படிவம்)

•          படிவம்ஜிஎஸ்டிஆர்-9 / 9C (ஆண்டு ரிட்டன் படிவம் )

•          'Nil' ரிட்டன் தாக்கல் செய்தல்

•          ஜிஎஸ்டிஆர்-4 (கம்போசிஷன் திட்ட வரி செலுத்துவோர்), ஜிஎஸ்டிஆர்-5 (பதிவு செய்யப்படாத வெளிநாட்டினர்) போன்றசிறப்புபடிவங்கள் தாக்கல்

(3) ஆன்லைனில்ஜிஎஸ்டிவரிப்பணம் செலுத்துதல்

•          ஜிஎஸ்டிசலான்உருவாக்குதல் (PMT-06)

•          ரொக்கப் பேரேட்டில் (Cash Ledger) பணம் செலுத்துதல்

•          உள்ளீட்டுவரி வரவு (ITC) பயன்பாடு

•          மின்னணு ரொக்கப் பேரேடு / கடன்பேரேடுகண்காணிப்பு (Electronic Cash & Credit Ledger Monitoring)

(4) பணத்தைத்திரும்பப்பெறுவதற்கானவிண்ணப்பம் (Refund Applications)

•          ஏற்றுமதிவணிகத்தில்வரிப்பணம்திரும்பப்பெறுதல்

•          கூடுதல்வரிசெலுத்தியபணத்தைத்திரும்பப்பெறுதல்

•          பயன்படுத்தப்படாதஉள்ளீட்டுவரி வரவு (ITC) பணத்தைத்திரும்பப்பெறுதல்

•          RFD-01 படிவம்மூலம்ஆன்லைன்விண்ணப்பம்

(5) அறிவிப்புகள்மற்றும்தகவல்தொடர்பு (Notices & Communication)

•          துறைசார்அறிவிப்புகளைப்பெறுதல்மற்றும்பதிலளித்தல்

•          பதில்கள்மற்றும்ஆவணங்களைபதிவேற்றம் செய்தல்

•          வரி செலுத்துவோர் இடையிலானதகவல்தொடர்புவசதி

(6) ஜிஎஸ்டிபயிற்சியாளர் (GST Practitioner) தேடல் மற்றும்ஈடுபாடு

ஒருஜிஎஸ்டிபயிற்சியாளரைக்கண்டுபிடித்துஈடுபடுத்திக்கொள்ளமுடியும். ஜிஎஸ்டிபயிற்சியாளர்கள்வரி செலுத்துவோர் சார்பாகரிட்டன்கள் தாக்கல் செய்யலாம்.

(7) கம்போசிஷன்திட்டம் (Composition Scheme)

காம்பொசின்திட்டத்தில்இணைதல்மற்றும்இந்தத்திட்டத்திலிருந்துவெளியேறுவதற்கானவிருப்பத்தைத்தேர்ந்தெடுத்தல் போர்டல் மூலம்செய்யலாம். இந்தத்திட்டம்சிறுவணிகர்களுக்காகவடிவமைக்கப்பட்டது; ஆண்டு வருவாய்ரூ. 1.5 கோடிவரைஉள்ளவர்கள்குறைந்தவரிவிகிதத்தில்வரிசெலுத்தலாம்.

(8) மின்-சேவைகள் ஒருங்கிணைப்பு (e-Services Integration)

•          மின்-வழிரசீது (E-Way Bill) இணையதள இணைப்பு

•          மின்-விலைப்பட்டியல் (E-Invoice) அமைப்புஒருங்கிணைப்பு

•          ஆதார்அங்கீகாரம் (Aadhaar Authentication)

•          புவிக்குறியீட்டுவசதி (Geo-coding)

(9) இணக்கக்கண்காணிப்பு (Compliance Tracking)

•          தாக்கல் நிலைசரிபார்ப்பு (Filing Status Checking)

•          தாமதக்கட்டணம்மற்றும்வட்டிகணக்கீடு

•          இணக்கமதிப்பீட்டைக்கண்காணித்தல் (Compliance Rating Monitoring)

(10) உள்ளீட்டுவரி வரவு மேலாண்மை (ITC Management)

•          படிவம்ஜிஎஸ்டிஆர்-2B மற்றும்பிறபடிவங்களைப்பதிவிறக்குதல்

•          உள்ளீட்டுவரிவரவின்விலைப்பட்டியல்வாரியானவிவரங்களைப்பெறுதல் — ITC சரிபார்ப்பு

•          ITC கண்காணிப்புமற்றும்பயன்பாடு

(11) உறுதிமொழிகடிதம் (Letter of Undertaking — LUT)

ஏற்றுமதிசெய்வோர்ஒருங்கிணைந்தவரிசெலுத்தாமல்ஏற்றுமதிசெய்வதற்கானஉறுதிமொழிகடிதத்தை (LUT) போர்டல் மூலம்சமர்ப்பிக்கலாம்.

(12) ஜிஎஸ்டிதொடர்பானகுறைகளைச்சமர்ப்பித்தல்

வரி செலுத்துவோர் தங்களுக்குஏற்படும்குறைகளைஅல்லதுதொழில்நுட்பசிக்கல்களை நேரடியாக ஜிஎஸ்டி போர்டல் மூலம்தெரிவிக்கலாம்.

9. ஜிஎஸ்டிபோர்ட்டலைஆன்லைனில்எவ்வாறுபயன்படுத்துவது?

ஜிஎஸ்டிபதிவைப்பெற்று செயலில் உள்ளஜிஎஸ்டிஐஎன்வைத்திருந்தால்மட்டுமேஜிஎஸ்டிபோர்ட்டலில்உள்நுழையமுடியும். படிப்படியானசெயல்முறைபின்வருமாறு:

1. www.gst.gov.in என்ற அதிகாரப்பூர்வஜிஎஸ்டி போர்டல் இணையதளத்தைதிறக்கவும்.
2. முகப்புப்பக்கத்தில் 'Login' என்ற பட்டனைக் கிளிக் செய்யவும்.
3. Username மற்றும் Password உள்ளிடவும்.
4. Captcha குறியீட்டை உள்ளிட்டு 'Login' அழுத்தவும்.
5. முதல்முறை உள்நுழைபவர்கள், OTP மூலம்அடையாளத்தைஉறுதிப்படுத்தவேண்டும்.

10. ஜிஎஸ்டிமுறையின்நன்மைகள் (Benefits of GST)

•          வரிஅடுக்குநீக்கம் (Elimination of Cascading Effect) — முன்பு வரியின் மேல் வரிவிதிக்கப்பட்டது; ஜிஎஸ்டியில்உள்ளீட்டுவரி வரவு (ITC) மூலம்இதுதவிர்க்கப்படுகிறது.

•          'ஒருநாடு — ஒருசந்தை' என்ற கோட்பாட்டைநடைமுறைப்படுத்துகிறது.

•          ஒட்டுமொத்தஇணக்கசுமைகுறைகிறது; ஒரேஆன்லைன் போர்டல் மூலம்அனைத்தையும்செய்யலாம்.

•          வரிஏய்ப்புகுறைகிறது; அனைத்து நடவடிக்கைகளும் டிஜிட்டல் கண்காணிப்பில் இருக்கும்.

•          சிறுவணிகர்களுக்குகம்போசிஷன்திட்டம்மூலம்எளியவரிமுறைகிடைக்கிறது.

•          சேவைகளுக்கும்பொருட்களுக்கும்ஒரேவரிமுறை — ஒரேவிதிமுறைகள்.

•          ஆன்லைன் ரிட்டன் தாக்கல், ஆன்லைன்வரி செலுத்துதல் மூலம்வணிகஎளிமை (Ease of Doing Business) மேம்படுகிறது.

சுருக்கம்

GST Portal Dashboard என்பது சாதாரண தகவல் திரை அல்ல.

அது ஒரு வரிப்பணியாளரின் GST Compliance நிலையை முழுமையாக கண்காணிக்க உதவும் முக்கிய நிர்வாக கருவியாகும்.

தொடர்ச்சியாக பயன்படுத்தினால் Return default, Notice miss, ITC mismatch போன்ற பிரச்சினைகளை முன்கூட்டியே கண்டறிய முடியும்.

 

ஜிஎஸ்டிஎன்பதுஇந்தியாவின்வரிமுறையைசீர்திருத்தியஒருபுரட்சிகரமானமாற்றம். GSTN என்ற தொழில்நுட்பதளம்மூலம்வரி செலுத்துவோர் அனைத்து சேவைகளையும்ஒரேஇடத்தில் — www.gst.gov.in — மூலம்பெறலாம். ஜிஎஸ்டிபதிவு, ரிட்டன் தாக்கல், வரி செலுத்துதல், பணம்திரும்பப்பெறுதல், ITC மேலாண்மைஆகியஅனைத்தும்இப்போது டிஜிட்டல் முறையில் செய்ய முடியும். இதுவணிகஎளிமையைமேம்படுத்தி, வெளிப்படைத்தன்மையைஅதிகரிக்கிறது.

- S. செந்தமிழ்ச்செல்வன்,

வரி ஆலோசகர்,

தலைவர்,

GSTPS