அறிமுகம்
இன்றைய டிஜிட்டல் உலகில், வணிக நிறுவனங்கள் பெரும்பாலும் Google Pay, PhonePe, Paytm, BHIM போன்ற UPI செயலிகள் மூலம் பணம் பெறுகின்றன. இத்தகைய டிஜிட்டல் பரிவர்த்தனைகள் வணிகத்தை எளிதாகவும் வேகமாகவும் மாற்றியுள்ளன.அதே நேரத்தில், GST துறை தற்போது டிஜிட்டல் பரிவர்த்தனைகளை ஆய்வு செய்து, வணிக வருவாய்கள் GST கணக்கில் சரியாக தெரிவிக்கப்பட்டுள்ளதா என்பதை சரிபார்க்கிறது.சமீப காலங்களில், வங்கிக் கணக்கில் வரவு செய்யப்பட்ட UPI தொகைகளுக்கும் GST அறிக்கைகளில் காட்டப்பட்ட வருமானத்திற்கும் இடையே வேறுபாடு இருப்பதால் பல வரி செலுத்துவோருக்கு GST நோட்டீஸ்கள் வழங்கப்பட்டுள்ளன.
GST துறை ஏன் UPI பரிவர்த்தனைகளை சரிபார்க்கிறது?
GST துறை பின்வரும் நிதி தகவல்களை ஒப்பிட்டு ஆய்வு செய்கிறது:
• UPI வரவுகள்
• வங்கிக் கணக்கு வரவுகள்
• GSTR-1 விற்பனை விவரங்கள்
• GSTR-3B வருவாய் விவரங்கள்
• வருமான வரி தாக்கல்கள்
• பிற நிதி தகவல்கள்
UPI மூலம் பெறப்பட்ட தொகை, GST அறிக்கைகளில் காட்டப்பட்ட வருவாயை விட அதிகமாக இருந்தால், விளக்கம் கேட்டு GST நோட்டீஸ் அனுப்பப்படலாம்.
GST நோட்டீஸ் வருவதற்கான பொதுவான காரணங்கள்
1. வணிக வருவாய் GST-ல் காட்டப்படாதது UPI மூலம் பெறப்பட்ட சில விற்பனைத் தொகைகள் GST தாக்கலில் சேர்க்கப்படாமல் இருக்கலாம்.
2. தனிப்பட்ட UPI ஐடி பயன்படுத்துதல் பல சிறு வணிகர்கள் தங்களது தனிப்பட்ட Google Pay அல்லது வங்கி கணக்கில் வணிக பணத்தைப் பெறுகின்றனர். இது GST ஆய்வின்போது வேறுபாடுகளை ஏற்படுத்துகிறது.
3. GST அறிக்கைகளுக்கும் வங்கி வரவுகளுக்கும் இடையிலான வேறுபாடு GSTR-1 அல்லது GSTR-3B இல் காட்டப்பட்ட வருவாயை விட வங்கிக் கணக்கில் அதிக வரவு இருந்தால் நோட்டீஸ் வரலாம்.
4. GST பதிவு இல்லாமல் வணிகம் செய்தல் GST பதிவு வரம்பை மீறிய பின்னரும் பதிவு செய்யாத வணிகர்களுக்கும் நோட்டீஸ் வர வாய்ப்பு உள்ளது.
அனைத்து UPI வரவுகளும் GST-க்கு உட்பட்டதா?
இல்லை.
ஒவ்வொரு UPI வரவும் வணிக வருமானமாக கருதப்படாது.
GST-க்கு உட்படாத சில வரவுகள்:
• குடும்ப உறுப்பினர்களிடமிருந்து பெறப்படும் தொகை
• தனிப்பட்ட பணப் பரிமாற்றங்கள்
• கடன் தொகைகள்
• சொந்த வங்கி கணக்குகளுக்கிடையிலான பரிமாற்றங்கள்
• திருப்பிச் செலுத்தப்பட்ட தொகைகள் (Refund)
• முதலீட்டு மூலதன வரவுகள்
வணிகத்துடன் தொடர்புடைய வரவுகள் மட்டுமே GST கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படும்.
GST நோட்டீஸ் வந்தால் என்ன செய்ய வேண்டும்?
படி 1 : நோட்டீஸை முழுமையாக படிக்கவும் சரிபார்க்க வேண்டியவை:
• சம்பந்தப்பட்ட நிதியாண்டு
• வேறுபாடு காணப்படும் தொகை
• குறிப்பிடப்பட்டுள்ள சட்டப்பிரிவு
• பதில் அளிக்க வேண்டிய கடைசி தேதி
படி 2 : அனைத்து பரிவர்த்தனை அறிக்கைகளையும் பதிவிறக்கம் செய்யவும் சேகரிக்க வேண்டிய ஆவணங்கள்:
• வங்கி கணக்கு அறிக்கைகள்
• Google Pay அறிக்கை
• PhonePe அறிக்கை
• Paytm அறிக்கை
• பிற UPI அறிக்கைகள்
படி 3 : ஒப்பீட்டு அறிக்கை (Reconciliation Statement) தயாரிக்கவும்
விவரம் தொகை
மொத்த UPI வரவுகள் ₹ XXXXX
குறை: தனிப்பட்ட வரவுகள் ₹ XXXXX
குறை: கடன் தொகைகள் ₹ XXXXX
குறை: சொந்த கணக்கு பரிமாற்றங்கள் ₹ XXXXX
வணிக வரவுகள் ₹ XXXXX
GST-ல் அறிவிக்கப்பட்ட வருவாய் ₹ XXXXX
வேறுபாடு ₹ XXXXX
படி 4 : ஆதார ஆவணங்களை சமர்ப்பிக்கவும்
• வங்கி அறிக்கைகள்
• UPI அறிக்கைகள்
• விற்பனை பதிவேடுகள்
• கணக்கு புத்தகங்கள்
• லெட்ஜர் நகல்கள்
• கடன் ஆவணங்கள் (தேவையெனில்)
நோட்டீஸை புறக்கணித்தால் ஏற்படும் விளைவுகள்
நோட்டீஸுக்கு பதில் அளிக்காமல் இருந்தால்:
• கூடுதல் GST வரி கோரிக்கை
• வட்டி விதிப்பு
• அபராத நடவடிக்கைகள்
• சிறந்த தீர்ப்பு மதிப்பீடு (Best Judgment Assessment)
• வசூல் நடவடிக்கைகள்
எனவே, குறிப்பிட்ட காலத்திற்குள் பதில் அளிப்பது மிகவும் அவசியம்.
வணிகர்களுக்கான நடைமுறை ஆலோசனைகள்
✔️ வணிகத்திற்கென தனி வங்கி கணக்கு வைத்திருங்கள்.
✔️ தனி Business UPI ஐடியைப் பயன்படுத்துங்கள்.
✔️ அனைத்து UPI வரவுகளையும் கணக்குப் புத்தகங்களில் பதிவு செய்யுங்கள்.
✔️ ஒவ்வொரு மாதமும் வங்கி வரவுகளையும் GST அறிக்கைகளையும் ஒப்பிடுங்கள்.
✔️ தனிப்பட்ட UPI கணக்கில் வணிகப் பணம் பெறுவதை தவிர்க்கவும்.
✔️ வணிகமல்லாத வரவுகளுக்கான ஆதார ஆவணங்களை பராமரிக்கவும்.
முடிவுரை
UPI பரிவர்த்தனைகள் இன்று வணிகத்தின் ஒரு முக்கிய அங்கமாக மாறிவிட்டன. ஆனால், சரியான கணக்குப் பதிவுகள் மற்றும் துல்லியமான GST தாக்கல்கள் அவசியமாகின்றன.UPI தொடர்பான GST நோட்டீஸ் வந்தாலே அது வரி ஏய்ப்பு என அர்த்தமில்லை. சரியான ஆவணங்கள், கணக்கு ஒப்பீடுகள் மற்றும் காலவரையறைக்குள் அளிக்கப்படும் விளக்கங்கள் மூலம் தேவையற்ற வரி கோரிக்கைகளை தவிர்க்க முடியும்.
“இன்றே சரியான கணக்குப் பதிவுகளை பராமரியுங்கள்; நாளைய GST பிரச்சனைகளைத் தவிருங்கள்.”
V.மகேஷ் குமார்
Tax Consultant, சென்னை.
GSTPS உறுப்பினர்
95518 83067
