வருமானத்தை விட செலவுகள் அதிகம் - நோட்டிஸ் வருவதற்கான காரணங்கள் அறிந்துகொள்வோம்

வருமான வரி துறையிடம் நாம் இவ்வளவு வருமானம் ஈட்டுகிறோம் என கணக்கு வழக்குகளை தாக்கல் செய்கிறோம். ஆனால் நடைமுறையில் நாம் காட்டிய வருமானத்தை விட அதிகமாக செலவுகள் செய்யும் பொழுது, ஏதாவது சொத்து வாங்கும் பொழுது... என்னவிதமான நோட்டிசுகளை வருமான வரித்துறையில் இருந்து அனுப்பப்படும்?

---

1) சட்ட ரீதியாக (Income-tax சட்டத்தில்)

A) Section 69 – Unexplained Investments (விளக்கம் இல்லாத முதலீடுகள்)

நீங்கள் வாங்கும் சொத்து/பங்குகள்/நகை முதலியவற்றுக்கு பணம் வந்த வழி தெளிவாக சொல்ல முடியவில்லை என தெரிந்தால், Assessing Officer இதையே பயன்படுத்துவார்.

“இந்தப் பணம் எங்கிருந்து?”

“உங்கள் ITR ல் இந்த அளவுக்கு வருமானம் காட்டவில்லை.”

விளக்கம் திருப்தியளிக்காவிட்டால் → அந்த தொகையை வருமானம் என treat செய்து வரி + penalty.

---

B) Section 69A – Unexplained Money (கணக்கில் இல்லாத பணம்)

சொத்து வாங்கும் முன் உங்கள் accounts ல் இருந்த பெரிய cash / credit source புரியவில்லை என்றால் இது.

---

C) Section 69B – Amount invested more than recorded (பதிவைவிட அதிகமாக முதலீடு)

சொத்து மதிப்பீட்டில்

Registration value

Market value

இரண்டுக்குமான வித்தியாசம் explains பண்ண முடியாவிட்டால் இந்த பிரிவு.

---

D) Section 69C – Unexplained Expenditure (விளக்கம் இல்லாத செலவு)

உங்கள் வாழ்க்கைச் செலவு, function/கல்யாணம், children fees, foreign travel போன்றவை உங்கள் வருமானத்துக்கு ஒத்துவரவில்லை என்றால் இது.

---

E) Section 143(2) – Scrutiny Notice

இது தான் பொதுவாக வரும் Notice.

“உங்கள் return தேர்வு செய்யப்பட்டது – வருமானம் & செலவு பொருந்தவில்லை, விளக்கம் கொடுக்கவும்” என்ற நோட்டீஸ்.

---

F) Section 148 – Re-assessment (மீண்டும் விசாரணை)

ஒரு சொத்து வாங்கிய விஷயம், transaction, bank deposit ஆகியவை பின்பு department க்கு தெரிந்தால்,

“நீங்கள் வருமானத்தை குறைவாக காட்டியிருக்கலாம்” என்ற சந்தேகத்தில் இந்த நோட்டீஸ்.

---

2) நடைமுறையில்

1) Property Purchase Data → பணம் வந்த வழி கேட்பது

Registrar / SRO லிருந்து வருமான வரித்துறைக்கு bulk data automatically இருக்கு.

₹30 லட்சம் மேல் சொத்து வாங்கினால்,

உங்கள் PAN

Sale deed

Value

போன்ற எல்லா தகவலும் அவர்களிடம் direct ஆகும்.

அதற்குள்ளே பின்வரும் short notice வர வாய்ப்பு:

> "ஆதாரங்களை சொல்லுங்கள் – bank statement, loan sanction letter, savings, gift deed, past income etc."

---

2) AIR / SFT Data match mismatch

பெரிய transaction அனைத்தும் SFT (Statement of Financial Transactions) ல capture ஆகும்:

₹10 லட்சம் மேல் bank deposit

₹1 லட்சம் மேல் credit card cash

₹2 லட்சம் மேல் credit card spend

₹10 லட்சம் மேல் mutual fund buy

சொத்து 30 lakh + purchase

இது ITR ல் காட்டிய income க்கு match ஆகவில்லை என்றால் பின்வரும் notice: “e-Campaign – Significant Transactions Mismatch.”

இது mild ஆக இருக்கும்.

-----

3) Cash component in property

Registration value குறைவாக இருந்தாலும் market value அதிகம் தெரிந்தால், AO சந்தேகப்படுவார்.  இது பெரும்பாலும் 69B.

---

4) Gift / Loan விளக்கம்

பெற்றோரிடமிருந்து gift வாங்கி சொத்து வாங்கினால்:

Gift deed

Donor bank proof

இவை இரண்டும் கேட்டே தீருவர்.

கொடுக்க முடியாவிட்டால் unexplained income ஆக கணக்கிடுவார்கள்.

---

5) Bank Account லே sudden credits

“பல வருடம் ITR லிங்க வருமானம் குறைவு → ஒரு வருடம் பெரிய property purchase” என்ற pattern இருந்தால்: துறை 100% query அனுப்பும்.

பொதுவாக கேட்பது:

3–5 வருட bank statements

Savings proof

Loans proof

Family gifts proof

Business cash flow proof

---

3) எந்த நிலைகளில் துறை அதிகமாக notice அனுப்பும்?

✔ ITR income < lifestyle

✔ சொத்து வாங்கும் தொகை vs declared income mismatch

✔ cash deposits high

✔ loans without documentation

✔ property undervaluation

✔ credit card heavy spending

✔ foreign travel vs low income

✔ child school fees mismatch

✔ marriage expenses huge

✔ jewellery purchases large

---

4) முடிவு

எளிதாக சொல்ல வேண்டுமானால்:

“தான் காட்டும் வருமானத்துக்கு மேல் வாழ்கின்றார்” என்று data மூலம் தெரிந்தால் Notice வரும் — அது Section 143(2) அல்லது 148 ஆக இருக்கும்.

அதில் கேட்கப்படும் விஷயம் எல்லாமே ‘source of fund.’

நடவடிக்கை பெரும்பாலும்:

1. Source explanation

2. Documents

3. Comparison

4. Satisfaction / unsatisfaction

என்று முடியும்.

Penalty வருவது → only if explanation unacceptable.

-              இரா. முனியசாமி

வரி ஆலோசகர்

GSTPS உறுப்பினர்

📞 95512 91721