GST & Income Tax தொடர்பான முக்கிய மாற்றங்கள்

 

🔹 GST தொடர்பான முக்கிய மாற்றங்கள்

 

1️⃣ GSTR-9 / GSTR-9C

 

தாமதக் கட்டணம் – தானாக கணக்கீடு

GSTR-9 மற்றும் GSTR-9C தாக்கல் செய்யும் வசதி தொடரும்.
ஆனால் காலவரையிற்குப் பிறகு தாக்கல் செய்தால்,

• தாமதக் கட்டணம்
• வட்டி (தேவையான இடங்களில்)

இவை தானாகவே கணக்கிடப்பட்டு கோரப்படும்.
முந்தைய காலங்களில் போல தளத்தில் சலுகை எதிர்பார்க்க முடியாது.

 

2️⃣ வங்கிக் கணக்கு விவரங்கள் – கட்டாயம்

 

GST பதிவு செய்யப்பட்ட பின்,
வங்கிக் கணக்கு விவரங்கள் காலத்திற்குள் இணைக்கப்படவில்லை என்றால்,

• GST பதிவு தற்காலிகமாக நிறுத்தப்படும்
• பில், Return, e-Way Bill போன்ற செயல்பாடுகள் பாதிக்கப்படும்

பின்னர் வங்கிக் கணக்கு விவரங்களை இணைத்தால் மட்டுமே பதிவு மீண்டும் செயல்படும்.

 

3️⃣ மூன்று ஆண்டுகள் கடந்த நிலுவை Returns – தடை

 

மூன்று ஆண்டுகளை கடந்த GST Returns நிலுவையில் இருந்தால்,

• அந்த காலத்துக்கான Returns
• அதனைத் தொடர்ந்து வரும் சில செயல்பாடுகள்

தளத்திலேயே தடை செய்யப்படும்.
பழைய நிலுவைகளை அலட்சியப்படுத்தும் பழக்கம் இனி சாத்தியமில்லை.

 

4️⃣ GSTR-3B – Negative Balance அனுமதி இல்லை

 

Input Tax Credit, RCM, Cash Ledger ஆகியவற்றில்

• Negative Balance இருந்தால்
• சரிசெய்யாமல் இருந்தால்

GSTR-3B தாக்கல் தடை செய்யப்படும்.

“பின்னர் சரி செய்யலாம்” என்ற நடைமுறை இனி இயங்காது.

 

5️⃣ ஆண்டு மொத்த வருமான கணக்கீடு – கட்டாய கவனம்

 

ஒவ்வொரு நிதியாண்டின் தொடக்கத்திலும்,

• ஆண்டு மொத்த வருமானம்
• e-Invoice தகுதி
• பதிவு வகை மாற்றம்

இவற்றை மறுபரிசீலனை செய்யாவிட்டால், தானியங்கி கட்டுப்பாடுகள் உருவாகும்.

 

🔹 வருமானவரி தொடர்பான முக்கிய மாற்றங்கள்

 

6️⃣ காலவரையைக் கடந்த Return – ITR-U மட்டுமே

வருமானவரி Return-ஐ

• நேரத்தில் தாக்கல் செய்யவில்லை என்றால்
• Belated / Revised Return வாய்ப்புகள் முடிந்தால்

Updated Return (ITR-U) மட்டுமே வழி.

இதில்:

• கூடுதல் வரி
• வட்டி
• சில நேரங்களில் அபராதம்

தவிர்க்க முடியாததாக மாறும்.

 

7️⃣ ITR-U – 4 ஆண்டுகள் வரை

 

Updated Return தாக்கல் செய்யும் காலவரையம்:

• முன்பு : 2 ஆண்டுகள்
• தற்போது : 4 ஆண்டுகள்

ஆனால் இது சலுகை அல்ல;
தவறுகளுக்கான விலையாக கூடுதல் வரி செலுத்த வேண்டிய நிலை.

 

8️⃣ PAN – Aadhaar இணைப்பு

 

PAN மற்றும் Aadhaar இணைக்கப்படவில்லை என்றால்,

• PAN செயலிழக்கும்
• அதிக விகிதத்தில் TDS பிடித்தம்
• Return, Refund, Rectification பாதிப்பு

இவை அனைத்தும் தானாக அமல்படும்.

 

9️⃣ Advance Tax – அலட்சியத்திற்கு இடமில்லை

 

Advance Tax செலுத்த வேண்டியவர்கள்,

• சரியான கணக்கீடு
• காலமுறைப்படி செலுத்தல்

இவற்றை தவறவிட்டால்,
வட்டி தானாக விதிக்கப்படும்.

 

🔟 வருமானவரி தள அறிவிப்புகள் – புறக்கணிக்கக் கூடாது

 

e-Proceedings, Notices, Communications:

• பார்க்காமல் விட்டால்
• பதில் அளிக்காவிட்டால்

அவை ஒருதலைப்பட்ச உத்தரவுகளாக மாறும் அபாயம் உள்ளது.

 

🔍 இந்த மாற்றங்கள் சொல்வது என்ன?

• தளங்கள் இனி “உதவும்” நிலை இல்லை
• விதிகளை கட்டாயமாக அமல்படுத்தும் கருவியாக மாறுகின்றன
• தாமதம் = செலவு
• அலட்சியம் = தடை

 

இறுதியாக...

 

ஜனவரி 2026க்கு பிந்தைய காலம்,
“பிறகு பார்த்துக்கொள்ளலாம்” என்ற நடைமுறைக்கு முற்றுப்புள்ளி வைக்கும் காலமாக இருக்கும்.

GST மற்றும் வருமானவரி தளங்களில்:

• காலக்கெடு
• கணக்கீடு
• ஆவண ஒழுங்கு

இவை அனைத்தும் சரியாக இருந்தால்தான் சீரான தொழில் நடைமுறை சாத்தியமாகும்.

 

-          இரா. முனியசாமி

வரி ஆலோசகர்

GSTPS உறுப்பினர்

📞 95512 91721

 

       Source : https://taxguru.in/goods-and-service-tax/gst-income-tax-rules-tighten-january-2026-due-portal-automation.html